Het probleem bij velen met pensioen in eigen beheer is dat het voor hen praktisch onmogelijk is om dividend uit te keren. Hier gaat de Staatssecretaris dus een oplossing voor bieden. Daarnaast maakt de Staatsecretaris gebruik van de mogelijkheid om extra belastinginkomsten te proberen te genereren. Vrijdag 1 juli 2016 heeft hij een deel van zijn plannen voor Prinsjesdag zelf bekend gemaakt.

Uitfaseren Directeur-grootaandeelhouders krijgen de mogelijkheid om hun pensioen in eigen beheer te beëindigen. Daarbij wordt het reeds opgebouwde pensioen zonder afrekenen afgestempeld naar de fiscale (balans)waarde. Vervolgens kan de directeur-grootaandeelhouder de pensioenverplichting fiscaalvriendelijk met een belastingkorting afkopen tegen de fiscale waarde van eind 2015.

Belastingkorting De belastingkorting bedraagt in 2017 34,5% (er is dan loonheffing verschuldigd over 65,5% van de fiscale balanswaarde), in 2018 25% en in 2019 bedraagt de belastingkorting 19,5%. Verder is geen revisierente verschuldigd. Het maximale belastingtarief waartegen in 2017 kan worden afgerekend, bedraagt dan 52% x 65,5% = 34%!

Spaarvariant bij uitfasering De directeur-groot aandeelhouder die niet kan of wil afkopen, kan na afstempelen overstappen naar een spaarvariant. De fiscale balanswaarde van de pensioenverplichting wordt dan zonder loonheffing en vennootschapsbelasting omgezet in een oudedagsspaarverplichting. Na omzetting is geen verdere opbouw meer mogelijk. Belastingheffing over de oudedagsspaarverplichting vindt pas plaats in de uitkeringsfase.

Hoe nu verder? Uitfasering van het pensioen in eigen beheer is nu nog niet mogelijk. Een wetsvoorstel waarin dit wordt geregeld zal op Prinsjesdag naar de Tweede Kamer worden gestuurd. Met een voorspoedige behandeling van het wetsvoorstel kan de regeling ingaan per 1 januari 2017. Wij houden u op de hoogte. Mocht u nu al vragen