Als u in een jaar met uw bedrijf verlies lijdt, mag u dit verrekenen met uw inkomens uit andere jaren. Dit hoeft echter niet altijd te betekenen dat u daardoor ook minder belasting betaalt.

Volgorde verliesverrekening

Verliesverrekening in de inkomstenbelasting moet op een wettelijk voorgeschreven wijze gebeuren. Eerst verrekening van het verlies met positieve inkomsten uit de drie voorgaande jaren, waarbij eerst met de inkomens uit de oudste jaren wordt verrekend. Daarna moet u het verlies verrekenen met positieve inkomens uit de negen komende jaren. U heeft qua volgorde dus zelf niets te kiezen.

Heffingskorting en verliesverrekening

Zoals bekend heeft een ieder recht op één of meer heffingskortingen. Denk bijvoorbeeld aan de arbeidskorting en de algemene heffingskorting. Door de heffingskortingen betaalt u minder belasting. Alleen al door de algemene heffingskorting van maximaal € 2.265 (2018) zijn lage inkomens tot ongeveer € 6.200 onbelast.

Verliesverrekening leidt niet tot minder belasting

Indien u een inkomen heeft van bijvoorbeeld € 4.000, hoeft u alleen al door de algemene heffingskorting geen belasting te betalen. Heeft u het jaar erna echter een negatief inkomen van bijvoorbeeld € 20.000, dan wordt dit eerst verrekend met het positieve inkomen van € 4.000 van het jaar ervoor. Per saldo leidt dit echter niet tot minder te betalen belasting, want door de heffingskorting betaalde u toen al € 0 aan belasting. Helaas kunt u wel € 4.000 minder verlies verrekenen.

Tip! Ga na of het verstandig is uw verlies te verrekenen. Wij kunnen dit voor u berekenen.